Le gouvernement fédéral a proposé de réduire la concession payée sur les bénéfices dans des comptes de pension de retraite détenant plus de 3 millions de dollars. Les exemples travaillés ci-dessous montrent comment la taxe est calculée pour une gamme de différents titulaires de compte de pension de retraite. Au cours de l’année de revenu de 2025-2026, Joan a reçu des paiements de prestations totalisant 250 000 € sur ses deux comptes de retraite et a fait une contribution de 300 000 €.
Le 30 juin 2025, son solde total de pensions de retraite (TSB) était de 3,7 millions de dollars, augmentant à 4,1 millions de dollars le 30 juin 2026. Le TSB ajusté de Joan à la fin de l’année est calculé à 4,05 millions de dollars. Ses revenus de pension de retraite pour l’année sont de 350 000 €.
Le pourcentage de bénéfices imposables de plus de 3 millions de dollars est de 26,83%. Le montant de l’impôt sur la division 296 est calculé à 14 085,75 €, ce qui représente environ 4% de ses bénéfices globaux de pension de retraite. Le 30 juin 2025, le TSB de Jill était de 3 millions de dollars, augmentant à 3,1 millions de dollars le 30 juin 2026.
Ses revenus de pension de retraite pour l’année sont de 100 000 €. Le pourcentage de bénéfices imposables de plus de 3 millions de dollars est de 3,23%. Le montant de l’impôt sur la division 296 s’élève à 485 €.
Au cours de l’année de revenu de 2025-2026, John avait des contributions totales de 25 000 € après la taxe sur les contributions de 15%. Son TSB était de 3,2 millions de dollars le 30 juin 2025, passant à 3,4 millions de dollars le 30 juin 2026. Le TSB ajusté de John à la fin de l’année est de 3,375 millions de dollars, avec des bénéfices de pension de retraite de 175 000 €.
Le gouvernement cible les super équilibres
Le pourcentage de bénéfices imposables de plus de 3 millions de dollars est de 11,76%. Le montant de l’impôt sur la division 296 est de 3 087 €, ce qui représente moins de 2% de ses bénéfices globaux de pension de retraite.
Le 30 juin 2025, le TSB de Harry était de 5 millions de dollars, augmentant à 5,5 millions de dollars le 30 juin 2026. Il n’a fait aucune contribution ni retrait. Ses revenus de pension de retraite sont de 500 000 €.
Le pourcentage de bénéfices imposables de plus de 3 millions de dollars est de 45,45%. Le montant de l’impôt sur la division 296 est de 34 088 €. Fred a pris sa retraite de l’agriculture.
Ses enfants continuent l’entreprise agricole, payant un loyer au Super Fund (SMSF) autogéré qui détient la propriété en tant qu’actif d’investissement. Son solde total de pension de retraite au 30 juin 2025 est de 3,8 millions de dollars. Le fonds reçoit un loyer en 2025-2026 avec un rendement de 4% sur la valeur d’ouverture du terrain, ce qui équivaut à 120 000 €.
Les exemples sont à des fins d’illustration uniquement et sur la base des informations actuelles sur la taxe proposée au 5 juin 2025. Les exemples montrent comment la nouvelle super taxe aura un impact sur divers titulaires de compte de pension de retraite, chacun avec des soldes et des gains différents. Cette proposition récente vise à garantir que les concessions fiscales sur les bénéfices de la pension de retraite supérieures à 3 millions de dollars soient réduites, ce qui contribue plus importante aux revenus du gouvernement.
Pour plus d’informations ou des conseils personnalisés, les titulaires de comptes doivent consulter des conseillers financiers.
